• ЦТО
  • Регистрация ККМ в налоговой инспекции
  • Документы для регистрации ККМ в налоговой
  • Федеральные налоговые инспекции Санкт-Петербурга
  • Правовая информация
  • Замена ЭКЛЗ
  • Снятие с учета ККМ
  • Список аккредитованных моделей ККМ
  • Кассовая дисциплина
  • Порядок регистрации обособленного подразделения
• Торговое оборудование
• Ремонт торгового оборудования
• Бесплатная доставка
• Региональные партнеры
• Контакты - ЦТО ККМ

Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина это порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения. Иными словами выполнение юридическими лицами правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк, сберкассу или отделение связи.

С 1 января вступило в силу новое Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12 октября 2011г. №373-П (далее новое Положение). Старое Положение утвержденное Советом Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г. №40 формально не отменено, но фактически применять его в не следует.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, с 2012г. они обязаны наравне с юридическими лицами, соблюдать кассовую дисциплину, в независимости от системы налогообложения.

Лимит остатка кассы Лимит остатка кассы теперь определяют сами юридические лица и ИП. Еще одно главное новшество касается утверждения максимальной величины лимита, его также будут утверждать организации. Величина лимита закрепляется приказом руководителя и хранится в установленном порядке ИП или юридическим лицом. За сотрудниками банка закреплена задача контролировать соблюдение кассовой дисциплины и ее превышение.

Кроме того в Положение появились две новые формулы для расчета лимита.

1. Для определения лимита остатка наличных организация и ИП учитывают объем поступлений денег за выполненные работы, проданные товары и оказание услуг.

Рассчитывается по формуле: L=(V/P)*Nc
L – лимит остатка наличных
V – объем поступлений наличных
P – расчетный период, установленный организацией и предпринимателем в рабочие дни (не более 92 рабочих дней)
Nc – период времени между днями сдачи банк наличных денег в рабочие дни (не более семи рабочих дней).
При расчете могут учитываются специфика деятельности, местонахождение и организационная структура.

2. Если у организации отсутствует поступление наличных денег, то лимит рассчитывается исходя из объема выданных денег (за исключением зарплат, стипендий и прочих выплат сотрудникам) за определенный период

Рассчитывается по формуле: L=(R/P)*Nn
R – объем выдач наличных денег
Nn – период времени между днями сдачи денег в банк.

Превышение лимита

В новом Положение немного расширили перечень ситуаций, при которых можно превышать лимит кассы. Старое Положение включало только дни выдачи зарплат, социальных пособий и стипендий. Теперь появился еще один повод – это когда компания и предприниматель проводят кассовые операции в выходные и праздники. Помимо этого был увеличен срок хранения сверхлимитных денег до пяти рабочих дней.
Также убрали ограничения относительно траты наличных денег. По новому Положения можно тратить наличные на любые цели, помимо оплаты труда, сельхозпродукцию и скупку тары и вещей у населения.

Помещение кассы

Руководители организаций и предприниматели могут больше не бояться штрафов относительно неправильного оборудования помещения кассы. Новый порядок дает полную свободу в организации мероприятий по сохранности наличных денег.

Оформление документов

Оформлять кассовые документы могут только:

• Главный бухгалтер;
• Бухгалтер или другой работник, назначенный руководителем;
• Руководитель, если отсутствуют главбух и бухгалтер.

Приходной кассовый ордер 0310001 подписывает главбух или бухгалтер, при их отсутствии руководителем, кассиром.

Расходный кассовый ордер 0310002 подписывается руководителем, а также главбухом или бухгалтером. В случае их отсутствия подписывается руководителем, кассиром. Если руководитель сам ведет кассовые операции и оформляет документы, то подписывает только он.

Кассовая книга (0310004) должна брошюроваться и нумероваться до начала ведения, если она заполняется в бумажном виде. Также необходимо на надпись о количестве листов ставить печать и подпись директора и главбуха. Если же она оформляется на техническом носителе, то листы нумеруется начиная с начала каждого года. Следует распечатывать в конце каждого дня листы и не реже одного раза в год их брошюровать и заверять надпись о количестве листов.

Аналогичные правила заполнения касаются книги учета принятых и выдаваемых кассиром денежных средств (0310005), за одним исключением. После каждой передачи денег старший кассир и кассир должны скреплять операцию электронными цифровыми подписями, при условии, что книга ведется в электронном виде. Но заполнение данной книги касается только тех организаций и предприятий, у которых работает несколько кассиров. Также кассир должен иметь образцы подписей директора и бухгалтеров и обязан сличать их перед каждым принятием и выдачей денег. Изменились правила выдачи подотчетных сумм. Теперь по новому алгоритму сотрудник должен каждый раз писать заявление, чтобы получить деньги под отчет. Директор заявление рассматривает и собственноручно ставит надпись о сроке и сумме.

Данное Положение значительно облегчает работу юридических лиц и одновременно усложняет работу индивидуальных предпринимателей. Особенно это касается предпринимателей, которые работают без расчетного счета. В соответствии с пунктом 1.4 главы 1 общего положения сказано, что предприниматели обязаны хранить наличные деньги сверх установленного лимита на банковских счетах в банках. Данный момент в Положении явно требует доработки, т.к. он противоречит действующему налоговому и гражданскому законодательству, где сказано, что индивидуальный предприниматель не обязан открывать счета. Ясно одно, что ИП не имеющие расчетного счета в банке, будет проверять налоговая инспекция.

В Центре технического обслуживания Вы можете получить консультацию по вопросам связанным с соблюдением кассовой дисциплины –
задайте вопрос или позвоните по телефону (812) 320-64-34.